财务状况控制表应收账款应付账款昨日余额昨日余额本日销货+本日销货+本日退货折让-本日退货折让-现金销货+现金销货+贷款收回-贷款收回-本日余额本日余额应收票据应付票据昨日余额 张昨日余额 张本日收入+ 张本日支付票据+ 张本日兑现- 张本日到期- 张本日余额 张本日余额 张说明银行别昨日结存本日存入本日支出本日结存明日应付款 核准： 主管： 制表：说明：1．本表格将应收、应付账款，应收、应付票据，及银行存款每日的变动情形予以表达； 2．经营者可籍由此表，掌握每日流动资产与流动负债的变化情形。成本费用控制表 期间科目本月年累计预算差额/完成率备注本月年累计本月%年累计%销货收入直接原料直接工人制造费用销货成本员工薪资办公用品交通费交际费佣金支出广告费………营业费用 合计核准: 复核： 制表:公司资金管理表格一、现金收支日报表日期：凭证号码摘 要收入金额付出金额结存金额合 计核准： 主管： 制表：二、现金收支月报表日期收 入 金 额支 出 金 额结存月日销货其他合计资本收入原物料工资销管费用制造费用其他合计会计： 填表：三、现金盘点报告表现金及周转零用金面值数量金额盘点异常及建议 事项小 计盘点结果及要点 报告其他项目：未核销费用员工借支总 计账面数盘盈（盘亏）项目张数金额盘点数盘盈（亏）左列款项及票据于 年 月 日 时盘点时本人在场并如数归还无误。保管人：盘点人：核准：　　　　　　　　 复核： 　　　　　　　盘点人：四、现金银行存款结存表银行类别昨日结存收 入支 出本日结存备 注主管： 填表：五、银行存款收支日报表 日期：凭证号码票据号码摘 要收入金额付出金额结存金额合 计核准： 主管： 制表：六、银行存款调节表开户银行： 日期：银行账号： 单位：企业银行存款的账面余额银行对账单的存款余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）调节后的企业存款余额调节后的银行对账单存款余额主管： 复核： 出纳：说明：1．月报。2．用来说明账面余额与银行对账单余额差异原因的报表。七、银行借款登记卡银行名称借款名称卡号日 期摘 要抵押品名称借款额度借款偿还金额未偿还金额未用额度年月日八、银行短期借款明细表截止： 年 月 日 单位：千元序号贷款银行贷款种类贷款额度年率（利息）期 限已动用 额度尚可动用额度备 注经理：　　　 　　 主管：　　　　　　　 制表：九、备用金报销清单编号：科目： 年 月 日至 年 月 日 填表日期：支付日期部 门子 目摘 要单据张数报销金额明细账页次合 计上期领用金额：本期报销金额：本期结存金额：主管： 填表：十、备用金管理表日期支 出 项 目结存月日借支燃料费差旅费误餐费文具消耗费修缮费杂项购买医药费其他十一、收支日报表　　　　　　 月　日收 入支 出凭单号码摘 要现金支票日期金额凭单号码摘 要现金支票日期金额十二、付款登记表付款期： 页次：验收单号公司名称摘要支付金额领款日期领款章备注公司领款章十三、资金运用月报表日期： 年 月摘 要前月累计本月份累 计备注预算实绩预算实绩差额预算实绩差额上 月 转 入收入销货收入应收账款回收票据兑现抵押借款票据催收私人借款合 计续表摘 要前月累计本月份累 计备注预算实绩预算实绩差额预算实绩差额支出借款还长期借款短期借款小 计滞销偿还材 料采 购 品费 用设 备小 计费用购买材料支付采购品小 计支付利息固定资产购入下月转入十四、资金调度月报表财务处经理审核制表销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接外销利息收入现销退税收入票据兑现其他合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计十五、资金调度控制表单位： 年 月 日年收　　　入支　　　支银　行存　款余　额月日押汇收入现金收入应收票据贴现贷款收入合计应付票据水电薪资利息支出偿还贷款支出合计核准：　　　　　　　　　复核：　　　 　　　　　　制表：十六、资金差异报告表 年 月 日 单位：千元项目实际数预计数比较增减差异原因说明经办部门主管： 经办： 会计部门主管： 经办：十七、各金融机构存款贷款条件卡银行名称贷款名称担保抵押品额 度利 率存款 名称利 率（1）（2）（1）（2）十八、出纳管理日报表 年 月 日摘 要本日收支额本月合计本月预计备注现金存款合计前日余额收入销售进账分店汇款票据兑现抵押借款私人借款预收保险费进账合计支出偿还借款材 料采购品费 用设 备续表摘 要本日收支额本月合计本月预计备注现金存款合计支出其 他材料购入采购品支付费用支付人事费广告费各项费用支付利息购买固定资产分店小额款项工厂小额款项支出合计现金存款存款提款本日余额十九、出纳日报表银行存款上日结存本日收入本日支出本日结存现 金总经理： 经理： 主管： 出纳：固定资产报废申请表类别：报废□ 报损□ 编号：申请部门申请人申请日期物品名称编号数量入库（领用）日期存放地点用途原因及状况质量检验检验人：商务审核审核人：原值净值已提折旧估计损失批准人部门经理系统总监财务总监总经理实物处理方式处理人/日期：填写说明：本表一式三联，第一联资产使用部门留存，第二联报财务部，第三联报仓库。固定资产减损单申请人申请部门申请日期资产名称资产编号资产原值：______________ 资产净值：______________ 购买日期：_______________资产残值：______________ 账面尚可使用寿命：______________ （本栏由财务部填列）附属设施减损原因估计废品价值处理费用处理办法总经理财务核准系统总监财产管理部门负责人财务审核使用部门负责人　　　　　　　　　　　　　物价管理员：　　　　　　　 使用人或保管人：填写说明：本单一式四联，第一联由财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联由使用部门存查，第四联如减损财产缴库，则本联由物资管理员保管，如未能缴库，由财产管理部门暂为保管。固定资产盘点表盘点部门： 盘点日期： 年 月 日设备名称设备编码规格型号单位数量使用部门使用人盘盈(盘亏)备注经办人： 综合部： 生产安全部： 公司领导：固定资产转移单 年 月 日 转移单号：转出部门转入部门原使用人现使用人资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元)金额(元)备注合计转出部门意见转入部门意见负责人(签字)：负责人(签字)：原使用人(签字)： 现使用人(签字)： 资产管理员(签字)：第一联 资产管理部门______________________________________________________________________________________固定资产转移单 年 月 日 转移单号：转出部门转入部门原使用人现使用人资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元)金额(元)备注合计转出部门意见转入部门意见负责人(签字)：负责人(签字)：原使用人(签字)： 现使用人(签字)： 资产管理员(签字)：第二联 转入部门（二）管理费用分析表项目本期发生额上年同期增减幅度全年计划完成计划百分比1．工资2．职工福利费3．伙食、医药费4．办公费5．会议费6．差旅费7．交通费8．邮电费9．业务招待费10．房租物管费11．折旧12．职工教育经费13．养老保险费14．失业保险费15．董事会费16．咨询费17．诉讼费18．审计费19．排污费20．绿化费21．书报杂志费22．房产税23．车船使用税24．土地使用税25．印花税26．修理、修缮费27．年检费、试验费28．技术开发费29．技术转让费30．坏账损失31．易耗品费用32．无形资产摊销费33．自由捐赠34．杂费35．其他文字分析分析人财务主管财务经理填写说明：1．“本期”指相应的报告期，即各月、季度、年度；2．若遇同比、计划完成率变化较大时，需做文字分析，并提出建议与措施。01 制造成本核算表产品名称： 制造号码： 制造完工日期： 年 月 日规 格： 生产数量： 缴库通知编号：耗用原料（直接原料）原料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用材料（直接材料）物料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计合计直 接 人 工已分摊制造费用成本合计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项 目金 额金 额备 注直接原料直接材料直接人工已分摊制造费用合计合 计缴库记录出货记录备注缴库日期缴库单号缴库数量日 期厂 商发票号码数 量经理： 会计： 审核： 制表：02 产品生产成本计算表 成本项目规格型号材 料直 接 人 工制 造 费 用合 计标准单位成本分摊率单位成本标准单位成本分摊表单位成本标准单位成本分摊率单位成本实际单位成本标准单位成本差异03 产品成本比较表 产品类别成本项目金额%金额%金额%金额%金额%金额%销售金额原料成本物料成本人工成本制造费用制造成本毛 利销售数量单位成本单 价原料成本物料成本人工成本制造费用制造成本毛 利总附加价值单位附加价值04 产品成本控制表批号：客 户 名 称产 品 名 称 规 格订 购 数 量完 工 数 量出 口 条 件销货售货价格其他扣除金额净 价标 准 单 价备 注单价总价单价总价原料成本说 明单 价数 量金 额单位成本备 注实 际标 准实 际标 准实 际标 准实 际标 准合 计物料成本说 明单 价数 量金 额单位成本备 注实 际标 准实 际标 准实 际标 准实 际标 准合 计直接工资说 明车间1车间2品 检包 装合 计备 注实际标准实际标准实际标准实际标准实际标准利润说 明制造费用制造成本毛 利销售费用备 注实 际标 准实 际标 准实 际标 准本批成本利润单位成本利润汇总说 明本批成本单位成本%备注说明实际标准实际标准净 值原 料物 料工资制费制造成本毛 利净 利制表： 部门经理： 业务员：05 产品生产、销售成本表编制单位： 单位： 元产品名称规格计量单位期初结存生产量销售量单位生产成本生产总成本销售成本期末结存数量（1）成本（2）本年计划（3）本月实际（4）本年累计（5）本年计划（6）本月实际（7）本年累计（8）上年平均实际成本（9）本年计划（10）本月实际（11）本年累计实际平均成本（12）按上年实际平均单位成本（13）=（5）×（9）本年计划总成本（14）=（3）×（10）本月实际总成本（15）=（4） ×（11）本年实际总成本（16）=（5）×（12）本月实际（17）本年累计实际（18）数量（19）成本（20）主要产品合计其中：A产品B产品非主要产品合计其中：C产品D产品06 产品生产成本记录表制造号码：产品名称规格生产数量生产日期月份直接材料直接人工制造费用日期领料单号原物料单价数量金额日期凭证号码部门金额日期凭证号码金额07 产品生产完工报告单物料耗用记录 领退料单号码：物料实际用量标准用量实际成本标准成本合计工时耗用记录工作类别耗用工时标准工时实发工资标准工资合计品质记录修补数量修补比率不良原因分析12308 产品质量不良记录表产品名称不良原因说明处置方式不良数不良率估计损失备 注合 计客户投诉记录批示制表： 经办人：09 产品质量成本计算表产品名称： 编号：质 量 不 良 说 明不良品处置方式□废弃 □整修 □降级说明：品质成本计算此阶段良品成本材料成本说 明单价用量成本说 明单价用量成本人工成本部 门部门成本百分比成本部 门部门成本百分比成本制造费用合 计整修成本说 明成 本说 明成 本降级成本降级品与良品价格差异良品完成成本降级品完成成本降级损失总损失计算及说明：制表： 主管：10 产量销量统计表 单位：千元商品名称存货销量 售 合计 计 内销 计 外销 计 数 量 金 额 数 量 金 额 % 数 量 金 额 % 数 量 金 额 %年 合 计年 合 计年合 计11 产销总成本汇总表品名规格制造成本加工外销成本包装费用管理费用推销费用财务费用产销成本合计变动固定12 主要产品单位成本表产品名称： 本月实际产量： 本年累计产量： 单位：元成本项目历史最低成本上年实际水平本年计划本月实际本年累计实际平均直接材料直接人工制造费用产品生产成本制表： 主管：13 成本差异汇总表生产通知号码产品名称生产数量原料成本物料成本人工成本生产摊费售 价毛 利计划实际差异（%）计划实际计划实际计划实际计划实际合 计制表： 主管：14 月份完工部分成本汇总表批号品名规格数量完 工金 额原料物料工资制造费用制造成本计划运费计划毛利计划利润合 计15 完工产品成本明细表 年 月 日成本项目总成本单位成本计划成本成本差异直接材料直接人工制造费用合计16 委托外厂加工成品／配件明细账 加工说明： 年度：日期凭单编号摘要厂商点 收 数 量领 发 数 量结余数量单位成本借方金额贷方金额余额月 月日点收退料其他领发退料其他17 进口原料取得成本汇总表原料采购地区原料价格进口费用运输费用取得成本付款条件与方式名称代号国别制造厂商18 月终在产品盘存表生产部门数量完工百分率完工约当产量原料约当产量合计 制表： 主管：19 成本差异统计表生产通知号码产品名称生产数量原料成本计划实际差异（%）物料成本计划实际差异（%）人工成本计划实际差异（%）制造费用计划实际差异（%）售价毛利计划实际差异20 产成品进出结存明细表名 称： 编 号：最高存量： 最低存量：存放地点： 类 别： 年种类类凭证号码摘要 收 入 领 出结 存月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额21 销货成本明细账制造号码产品名称生产数量生产日期月份月份制 造成 本销售费用销货成本出货日期传票号码自至材料人工制造费材料人工制造费22 分步成本表月份：产 品名 称材 料 成 本人 工 成 本合 计名 称单 价数 量金 额说 明工资率人 数工时成本23 库存整修成本记录单货品名称制造号码制造日期整修日期耗费人工管理整修原因及备注合计 制表： 日期：24 年度生产金额计算表品名单价产量工作量比生产额第一季度第二季度第三季度第四季度合计工时/生产额每小时产额制表： 日期：26 月份各批号销售成本分析比较表单位：元批号品名规格客户名称数量单位单价运费净价单位成本毛利销售费用净利净利率原料物料工资制费合计27 成品汇总表 日期：日期生产成本单号数产品名称数量成 品（借）生产材料（贷）人 工（贷）生产费用（贷）合计制表： 主管：28 职工福利费成本分配表 月份：应借科目成本或费用项目工资总额应付福利费基本生产成本甲产品工资及福利费乙产品工资及福利费小计辅助生产成本供电工资及福利费供水工资及福利费小计制造费用工资及福利费管理费用工资及福利费营销费用工资及福利费合计制表： 部门经理：29 各项营业费用分配表 年 月 日费用类别甲类产品营业费用乙类产品营业费用丙类产品营业费用其他营业费用总计业务员薪金差旅费广告费运费工人工资邮电费水电费保险费房租折旧合计其他销售费用分配费用类别甲类产品分摊乙类产品分摊丙类产品分摊合计分摊原则合计总计 制表： 主管：30 辅助生产成本明细账辅助车间： 单位：元摘 要原材料动力工资及福利费制造费用合 计转 出原材料费用分配表动力费用分配表工资及福利费分配表制造费用分配表辅助生产成本分配表合 计制表： 会计主管：应付账款登记表年度：日期科目厂商名称摘要金额冲转日期采购单号码进库单号码备考月日月日(一) 应收账款登记表 年度日 期科 目厂商名称摘 要金 额冲转日期采购单号 码进库单号 码备 注月日月日审 核： 制 表 ：（二）应收账款明细表编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表）项 目户 数金 额占全部应收款（%）备 注 元以上1．A公司2．B公司……______元以上1．A公司2．B公司……______元以下1．A公司2．B公司……合 计审 核： 制表：（三）应收账款日报表 年 月 日应收账款应收票据销货日期客 户订单号金 额收单日期客户名称银行名称金 额合 计合 计审 核 ： 制 表：（四）应收账款月报表 年 月 日 单 位：元序 号客户名称月初余额本月增加本月减少月末余额账款类别123456789101112……合 计审 核： 制 表 ：（五）应收帐款分析表 年 度月 份销售额累积销售额未收帐款应收票据累积票据未贴现金额兑现金额累积金额退票金额坏帐金额一 月二 月三 月四 月五 月六 月七 月八 月九 月十 月 十一月 十二月分 析审 核： 制 表 ：（六）应收账款异动表 日 期：客户名称上期余额（A）本 期 增 加本 期 减 少本期余额（A+B-C）备 注销货额销货税额合计（B）收款折让退货合计（C）核 准： 主 管： 制 表：说明：1．表达每一位客户当月应收账的增减变化情形； 2．第二联送销售部门检讨催款。（七）应收账款控制表 年 月 日客户名称上月应收账款本月出资本月减项本月底应收账款回款退款折让合计合 计总 经 理： 主 管： 制 表：（八）应收账款账龄分析表年 月 日 单位：元账 龄A公司B公司C公司合 计折扣期内金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）过折扣期但未到期过期1～30天过期31～60天过期61～90天过期91～180天过期181天以上合 计（九）应收账款催款通知单 年 月 日户 名结 欠结欠期间对 策备 注日期金额2个月3~6个月6~12个月一年以上合 计以上应收账款均已结欠超过两个月以上，请加速催收。 此 致财 务 部 年 月 日填写说明：本表由财务部填写两份，一份备查、一份送业务部门。预付款申请表时间：申请部门申请人付款类别□订金（尚未开发票）□分批交货暂支款付款金额说 明审核： 财务部： 总经理：月份财务分析表资 产 项 目上月 价值本 月 价值净 增 加负 债 净 值上月 金 额本 月 金 额净 增 加现 金应 付 帐 款银 行 存 款应 付 票 据应 收 财 款暂 收 款应 收 票 据其 他制 品库 存小 计在制品价值借 款原 料库 存股 本物 料库 存本 期 盈 余累积盈 余其 他合计小 计存 货 类 别原 料物 料在 制 品制 成 品固 定 资 产上期 结存折旧 准 金本 期 进 库存出保证金一 折让暂 存 款本 期 结存其 他本 期 出 库小 计生 产 耗 用合计其 他 耗 用资 产 负 债 简 表本 月 份 损 益 表印刷包装材料现金存款应付款项项 目会 计 费成 本 帐制模制版应收款项借 款销 货福利劳保存货价值本期盈余佣 金维护修理固定资产净 值原料成本消 耗 费其他资产合 计物料成本其 他资 产 负 债 净 增 加直接工资合 计现金存款应付款项制造费用销 管 费 用 明 细应收款项借 款（一）在制增加薪 资存货价值本期盈余制品成本海上运费固定资产（一）制品增加运 费其他资产销货成本邮 电 费合 计合 计毛 利交 际 费本 月 份 现 金 收 支 状 况销管费用报 关 费货款收入原料款+其他收入旅费交通出售资产物料款-其他支出文具印刷借 款工资支出净 利广告税捐代收款各项费用制 造 费 用明 细利 息其他收入购置资产薪 资预提奖金偿还借款折旧合计合计水电动力其 他现金减少现金增加托外加工合计企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2007年4月目    录一、财务状况总体评述      1. 公司整体财务状况               2. 行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析      1.资产状况及资产变动分析          2.流动资产结构变动分析      3.非流动资产结构变动分析          4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析      1.利润总额增长及构成情况          2.成本费用分析         3.收入质量分析（三）现金流量表分析      1.现金流量项目结构与变动分析      2.现金流入流出结构对比分析      3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析      1.以销售收入为基础的利润率分析    2.成本费用对盈利能力的影响分析      3.收入、成本、利润的协调分析      4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析      1. 资产/资本增长稳定性分析        2. 利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析      1.现金偿债比率                    2.现金收益比率（四）偿债能力分析      1.短期偿债能力分析                2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析      1.资产使用效率分析                2.存货、应收账款使用效率分析      3.营运周期分析                   （六）经营协调性分析      1.长期投融资活动协调性分析        2.营运资金需求变化分析      3.现金收支协调性分析              4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。  以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：/项  目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76213.76偿债能力54.99274.96资产负债率80.3364.3014.9974.96已获利息倍数35.041.1040.00200.00盈利能力76.00500.00净资产收益率21.101.0750.00330.00总资产报酬率5.690.8326.00170.00运营能力36.00418.07总资产周转率(次）1.680.2718.00250.00流动资产周转率（次）2.130.6318.00168.07发展能力46.77344.88营业增长率137.2815.8024.00250.00资本积累率11.956.3022.7794.88二、财务报表分析（一）资产负债表分析项  目增减额标识增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8573,114.59/84.90%非流动资产17,495.2240,693.0323,197.81/132.60%资产总计103,613.48199,925.8896,312.40/92.95%流动负债76,154.14160,437.7984,283.64/110.68%非流动负债37.50168.44130.94/349.17%负债合计76,191.64160,606.2284,414.58/110.79%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.82/43.39% 1.资产状况及资产变动分析项  目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%/84.90%非流动资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%/132.60%资产总计103,613.48199,925.88100.00%100.00%/92.95%    2007年4月，演示单位总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95％；其中流动资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65％，同期比增加84.90％，非流动资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35％，同期比增加132.60％。    下图是资产结构与其资金来源结构的对比：/2.流动资产结构变动分析项  目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02%/-1.59%应收票据34,570.9955,790.8040.14%35.04%/61.38%应收账款8,759.8610,724.0710.17%6.73%/22.42%预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%/11.63%存货14,955.7064,460.0517.37%40.48%/331.01%其他项目1,597.251,116.591.85%0.70%/-30.09%流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%/84.90%//  2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90％。其中货币资金同比减少1.59％，应收账款同比增加22.42％，存货同比增加331.01％。  应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.非流动资产结构变动分析项  目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%/143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%/171.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%/162.69%无形资产及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%/-53.43%非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%/132.60%// 2007年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60％。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82％；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37％；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69％；无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43％。4.负债及所有者权益变动分析项  目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%/110.68%非流动负债37.50168.440.04%0.08%/349.17%股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%/43.39%负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%/92.95%//    2007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95％；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79％，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39％。资产负债率为80.33％，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。    从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25％，非流动负债比重为0.08％，所有者权益的比重为19.67％。企业负债的变化中，流动负债增加110.68％，长期负债增加349.17％。（二）利润表分析项  目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85/137.28%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46/135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.12/43.42%销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96/137.88%管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41/198.34%财务费用52.71290.98-670.88961.86/143.37%营业利润2,439.259,776.734,859.244,917.49/101.20%利润总额2,509.699,906.004,935.684,970.32/100.70%净利润1,634.397,851.994,215.943,636.05/86.25%1.利润总额增长及构成分析//    2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28％；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25％。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20％；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70％。2.成本费用分析项  目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85/137.28%成本费用总额69,828.43291,018.31122,010.50169,007.81/138.52%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46/135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.12/43.42%销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96/137.88%管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41/198.34%财务费用52.71290.98-670.88961.86/143.37%//        2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52％，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69％；销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48％；管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44％；财务费用为290.98万元，占成本费用总额的0.10％。    公司营业收入较去年同期增加137.28％，成本费用总额较去年同期增加138.52％。其中营业成本同比增加135.38％，销售费用较同期增加137.88％，管理费用较同期增加198.34％，财务费用较同期增加143.37％。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。3.收入质量分析项  目增减额增减率2007年4月2006年4月营业收入300,529.25126,656.40173,872.85/137.28%应收账款10,724.078,759.861,964.22/22.42%营业利润9,776.734,859.244,917.49/101.20%经营现金净流量21,912.011,738.6120,173.40/1,160.32%    2007年4月，演示单位累计营业收入同比增加137.28％，同时应收账款同比增加22.42％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。(三) 现金流量表分析项  目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量-10,933.5321,912.011,738.6120,173.40/1,160.32%投资现金净流量-3,165.98-6,928.02-5,418.47-1,509.55/-27.86%筹资现金净流量-257.09-6,692.08-2,161.25-4,530.83/-209.64%现金净增加额-14,363.368,283.86-5,841.1714,125.03/241.82%1.现金净流量变动趋势分析//    2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加241.82％，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32％；投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86％；筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64％。2.现金流入流出结构对比分析项  目增减额增减率2006年4月2007年4月经营现金流入114,232.89179,944.7865,711.88/57.52%经营现金流出112,494.29158,032.7745,538.48/40.48%投资现金流入4.8132.9328.12/584.40%投资现金流出5,423.286,960.951,537.67/28.35%筹资现金流入0.00660.64660.64筹资现金流出2,161.257,352.725,191.47/240.21%//    2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62％；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69％。3.现金流量质量分析    经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业毛利率18.79%16.58%19.93%21.55%营业利润率3.34%2.74%3.81%3.38%营业净利率2.80%2.34%3.22%2.26%/    2007年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55％，营业利润率为3.38％，营业净利率为2.26％。    截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96％，营业利润率为3.25％，营业净利率为2.61％。    与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析<1>成本费用与利润总额的配比分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月利润总额1,699.752,942.282,754.292,509.69成本费用总额48,584.77102,308.0070,297.1069,828.43成本费用利润率3.50%2.88%3.92%3.59%/    2007年4月，演示单位单月成本费用利润率为3.59％。截止到报告期末，累计成本费用利润率为3.40％，去年同期成本费率为4.05％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长4,970.32万元，增长率为100.70％；成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52％。 <2> 成本费用结构分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业成本/成本费用83.64%85.91%83.08%81.09%营业税金/成本费用0.16%0.29%0.61%0.05%销售费用/成本费用11.75%10.62%14.97%13.18%管理费用/成本费用4.10%3.16%1.27%5.60%财务费用/成本费用0.36%0.01%0.07%0.08%    2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09％、0.05％、13.18％、5.60％、0.08％。        截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69％、0.29％、12.48％、3.44％、0.10％。3.收入、成本、利润增长的协调性分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业收入增长率-25.00%110.58%-30.78%-1.03%营业成本增长率-25.24%116.30%-33.56%-3.04%营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%/    2007年4月，演示单位营业成本增长率为-3.04％，营业收入增长率为-1.03％，营业利润增长率为-12.17％。     截止到报告期末，本期营业成本增长率为135.38％,营业收入增长率为137.28％,营业利润增长率为101.2％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。    营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析项  目2006年4月2007年4月增减标识总资产报酬率4.42%5.69%/1.27%净资产收益率16.63%21.10%/4.47%/    总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。    2007年4月，演示单位本期累计总资产报酬率为5.69％，去年同期总资产报酬率为4.42％，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加6.15％，总资产的变动使该比率减少4.88％。    净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较。    2007年4月，演示单位本期累计净资产收益率为21.10％，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25％，所有者权益增长率为11.95％。（二）成长性分析1.资产增长情况分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月总资产增长率25.21%-5.18%8.39%-1.99%股东权益增长率4.22%4.86%-1.01%3.48%流动资产增长率31.62%-6.64%9.92%-4.23%固定资产增长率0.80%-0.45%1.18%10.81%//2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12％，股东权益增长率为11.95％，流动资产增长率为29.35％，固定资产增长率为12.51％。 2.利润增长稳定性分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%利润总额增长率20.89%73.10%-6.39%-8.88%净利润增长率25.28%76.20%-4.92%-30.37%/2007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37％，利润总额增长率为-8.88％，营业利润增长率为-12.17％。    截止到报告期末，净利润增长率为86.25％，利润总额增长率为100.70％，营业利润增长率为101.20％。　　与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。（三）现金流指标分析1.现金偿债比率项  目增减标识2006年4月2007年4月现金流动负债比2.28%13.66%/11.37%现金债务总额比2.28%13.64%/11.36%现金利息保障倍数-2.5975.30/77.90//    现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为13.66％。    现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为13.64％。    现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。2.现金收益比率项  目2006年4月2007年4月增减标识销售现金比率1.37%7.29%/5.92%资产现金回收率1.80%12.23%/10.42%盈余现金保障倍数0.412.79/2.38//    销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为7.29％。    全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23％。        盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月流动比率100.14%101.04%100.23%99.25%速动比率59.52%66.94%64.42%51.41%现金比率28.91%24.02%18.03%9.95%//    截止到报告期末，演示单位流动比率为99.25％，速动比率为51.41％，现金比率为9.95％，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。    与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降,企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。2.长期偿债能力分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月资产负债率81.56%79.60%81.37%80.33%产权比率4.423.904.374.08/    资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为80.33％，截止到报告期末，产权比率为4.08。    与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。（五）经营效率分析1.资产使用效率分析项  目2006年4月2007年4月增减标识总资产周转率1.311.68/0.36流动资产周转率1.552.13/0.57固定资产周转率13.219.91/-3.30/    2007年4月，演示单位总资产周转率为1.68，流动资产周转率为2.13，固定资产周转率为9.91。    从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为2.13，非流动资产周转率为7.9，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。2.存货/应收账款使用效率分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月应收账款周转率0.891.661.051.12存货周转率0.912.241.361.09/    2007年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。       截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为137.28%，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。    营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.营业周期分析项  目2006年4月2007年4月增减标识应收账款周转天数118.8477.29/-41.54存货周转天数44.3776.95/32.58营业周期天数163.20154.24/-8.96/    营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。    截止到报告期末，演示单位营业周期为154.24天，其中：应收账款周转天数为77.29天，存货周转天数为76.95天。(六) 经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析    一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月结构性资产36,453.1236,925.0737,713.8140,693.03结构性负债36,682.9838,488.8838,102.2139,488.09营运资本229.861,563.81388.41-1,204.94/    从长期投资和融资情况来看，2007年4月，公司长期投融资活动为企业提供的营运资本为-1,204.94万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流动负债来满足，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。2.营运资金需求变化分析    营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求情况。这部分资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金充足，经营协调性较好。/    2007年4月，演示单位营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期-39,860.95万元相比减少10,909.16万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。3.现金收支的协调性分析    企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。/        2007年4月，企业的现金支付能力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比减少259.89万元。短期内企业的现金支付能力较好。4.企业经营的动态协调情况分析项  目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月营运资本229.861,563.81388.41-1,204.94营运资金需求-40,297.57-41,706.36-73,325.70-50,770.11现金支付能力40,527.4243,270.1773,714.1149,565.17/    企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。四、综合评价分析(一) 杜邦分析    杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。/以下是净资产收益率的影响因素分析：项  目2007年4月2006年4月因素分析影响比例净资产收益率(%)21.1016.634.47100.00%销售净利率(%)2.613.33-3.58-80.10%总资产周转率(次)1.681.313.6280.99%权益乘数4.823.804.4399.11% 2007年4月，演示单位净资产收益率为21.10％，上年净资产收益率为16.63％，增加4.47个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0.72个百分点，总资产周转率增加0.36次，权益乘数增加1.01。（二）经济增加值（EVA)分析   经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。项  目增减额标识增减率2006年4月2007年4月净利润4,215.947,851.993,636.05/86.25%少数股东损益-20.3057.8278.12/384.84%财务费用-670.88290.98961.86/143.37%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.82/43.39%少数股东权益0.000.000.000.00负债合计76,191.64160,606.2284,414.58/110.79%流动负债合计76,154.14160,437.7984,283.64/110.68%短期借款0.00637.50637.50/一年内到期的非流动负债0.000.000.000.00在建工程894.232,349.011,454.78/162.69%EVA值2,436.766,005.723,568.96/146.46%